Hướng dẫn xác định kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý
Đối với thuế GTGT, kế toán viên trong các doanh nghiệp sẽ có trách nhiệm kê khai. Tuy nhiên, nhiều kế toán viên chưa nắm được rõ cách kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Những đối tượng sẽ kê khai thuế GTGT theo quý
Ở trong điều
15 thông tư 151/2014/TT-BTC đã quy định rõ ràng về đối tượng kê khai thuế GTGT
theo quý. Cụ thể như sau:
Đối với các doanh nghiệp đang ở trong tình trạng
hoạt động
Những
doanh nghiệp đang hoạt động mà có tổng doanh thu từ việc bán hàng hay việc cung
cấp dịch vụ của năm liền kề dưới 50 tỷ đồng. Những doanh nghiệp này sẽ kê khai
thuế GTGT theo quý.
Đối với các doanh nghiệp đang ở trong tình trạng
mới thành lập
Khi doanh
nghiệp đang ở trong tình trạng mới thành lập và mới sản xuất kinh doanh. Trường
hợp này bắt buộc doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo quý
Và khi
doanh nghiệp đã hoạt động lâu, đủ từ 12 tháng trở lên. Lúc này doanh nghiệp sẽ
dựa vào trong doanh thu bán hàng của năm liền kề. Nếu đạt mức yêu cầu sẽ kê
khai theo tháng.
Ví dụ:
1. Công ty
Cổ phần MISA bắt đầu thực hiện việc kinh doanh từ tháng 1/2020. Như vậy, trong
năm đầu, công ty sẽ kê khai theo quý.
Khi bước
sang năm 2021, nếu doanh thu công ty trên 50 tỷ đồng, công ty sẽ kê khai theo
tháng.
2. Công ty
Cổ phần MISA bắt đầu thực hiện việc kinh doanh từ tháng 9 năm 2020. Như vậy,
trong cả hai năm 2020 và 2021, công ty này đều sẽ phải kê khai thuế theo quý.
Bước sang năm 2022, công ty mới tính tổng doanh thu của công ty xem phù hợp để
kê khai theo cách nào.
Những đối tượng doanh nghiệp kê khai thuế GTGT
theo tháng
Theo
quy định, những doanh nghiệp có mức doanh thu của năm liền kề trước đó
trên 50 tỷ đồng. Những doanh nghiệp này sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT theo
tháng.
Hướng dẫn xác định doanh thu cho doanh nghiệp
Khi muốn
xác định được doanh nghiệp của mình phải kê khai theo quý hay theo tháng. Đầu
tiên kế toán viên cần phải xác định được toàn bộ doanh thu của năm liền kề trước
đó.
Doanh thu
của từ việc buôn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định như sau: Bằng
tổng doanh thu của công ty được ghi ở trên tờ khai thuế GTGT doanh nghiệp. Được
tính ở trong các kì thúe và được tính ở trong năm dương lịch. Lưu ý, trong đó
đã bao gồm cả các khoản doanh thu phải chịu GTGT và các khoản doanh thu không
chịu thuế.
Trong trường
hợp kế toán viên thực hiện kê khai thuế cho cả trụ sở chính của đơn vị trực thuộc.
Lúc này tất cả doanh thu bán hàng hay doanh thu cung cấp dịch vụ sẽ được
tính bao gồm của cả đơn vị trực thuộc đó.
Chu kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý
cho doanh nghiệp
Đối với việc
kê khai thuế của các doanh nghiệp đều sẽ được ổn định trọng trong một năm dương
lịch. Và nó cũng sẽ ổn định theo chu kỳ 3 năm.
Lưu ý
Trước khi
kế toán viên thực hiện việc kê khai, kế toán cần phải tự mình xác định được một
số những vấn đề quan trọng như sau:
- Doanh
nghiệp của mình đang trong diện đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo
phương pháp trực tiếp hay phương pháp khấu trừ
- Mỗi
doanh nghiệp khi theo một phương pháp và một dạng kê khai, sẽ sử dụng những mẫu
tờ khai khác nhau. Dẫn đến việc tính thuế GTGT cũng sẽ không giống nhau.
- Việc kê
khai thuế quan trọng nhất khâu xác định doanh thu. Kế toán viên cần phải
xác định doanh thu một cách chính xác nhất để tránh trường hợp nhầm lẫn không
đáng có.